Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України Львівський національний університет імені Івана Франка Економічний факультет кафедра обліку і аудиту Індивідуальне завдання з курсу: «Судово – бухгалтерська експертиза»  Варіант 4 1. А. Постанова НБУ №459 Стаття 4.1. Кредитний договір і договір застави (договір іпотеки) укладаються банком з територіальним управлінням (якщо інше не передбачено рішенням Правління Національного банку про надання кредиту для підтримки ліквідності) після отримання рішення Правління Національного банку про надання кредиту для підтримки ліквідності банку. Стаття 4.2. Територіальне управління під час укладення кредитного договору та договору застави (договору іпотеки) має перевірити правильність їх оформлення відповідно до законодавства України і повноваження осіб банку, які їх засвідчили підписом. Потрібно провести судово-бухгалтерську експертизу. Документи, які є підтвердженням злочину: - заява – анкета на видачу кредиту; - свідоцтво про державну реєстрацію приватного підприємця; - паспорт громадянина України та ідентифікаційний код; - декларація або звіт про фінансову діяльність підприємця за останні 4 квартали; - кредитні договори; - сформовані кредитні справи; - перевірка наявності договорів застави; - документально підтверджені перевірки цільового використання коштів; - перевірка рахунку клієнта; - виписки руху коштів на рахунку позичальника. Б. Стаття 200. Незаконні дії з документами на переказ, платіжними картками та іншими засобами доступу до банківських рахунків, обладнанням для їх виготовлення. Підробка документів на переказ, платіжних карток чи інших засобів доступу до банківських рахунків, а так само придбання, зберігання, перевезення, пересилання з метою збуту підроблених документів на переказ чи платіжних карток або їх використання чи збут - карається штрафом від п'ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням волі на строк до трьох років. Потрібно провести судово–бухгалтерську експертизу та перевірити такі документи, які можуть бути доказом злочину: - паспорт та ідентифікаційний номер фізичних осіб, які працюють на цих чотирьох фермерських господарствах; - укладені договори про видачу кредитної картки; - виписки руху коштів з рахунку клієнта; - меморіальні ордери. 2. 1. Визначення відправників. 2. Хто з бенефіціарів приймав участь в угоді? 3. Через які фінансові установи проводилось «відмивання»? 4. З’ясувати номери рахунків. 5. Хто був залучений до процесу? 6. Надання документального підтвердження справи. 7. Як відбулась інтеграція коштів, набутих злочинним шляхом? 8. Чи проводився валютний контроль банківськими установами? 9. Виявлення фальсифікації звітності. Вимоги яких нормативно-правових актів було порушено? 10. Чи проводились зустрічні перевірки та інші оперативні заходи для виявлення «відмивання»? 3. Основні джерела інформації для дослідження показників з обліку операцій з нарахування і утримання обов'язкових платежів у державні соціальні фонди такі: 1. Накази та розпорядження при прийомі на роботу, звільнення, надання відпусток працівникам, договори, контракти, документи обліку персоналу, особові картки працівників. 2. Документи з обліку виробітку та надходження на склад готової продукції, рапорти, наряди, табелі обліку використання робочого часу. 3. Документи, які були підставою на додаткову оплату праці, нарахування премій, надання допомоги, субсидій і компенсацій. 4. Розрахункові та платіжні відомості. 5. Регістри аналітичного та синтетичного обліку заробітної плати (відомість 4.1, Ж.-О. 5, 5а записи в Головній книзі за рахунками: 64,65,66). 6. Звітність по праці та розрахунках з цільовими фондами. 7. Калькуляції та звітність по витратах на виробництво і собівартість продукції. Перевірку розпочинають з аналізу штатної дисципліни. Експерт повинен насамперед перевірити наявність наказів про зарахування працівників до складу персоналу підприємства і наявність трудових угод. П...